Податкові пільги США для найму осіб з інвалідністю
Податкова пільга за працевлаштуванням (WOTC)
Огляд
WOTC надає податкові пільги роботодавцям, які наймають осіб із цільових груп, включаючи осіб, які отримали направлення служб професійної реабілітації (люди з фізичною або психічною інвалідністю, які отримали направлення роботодавцю під час отримання або після завершення реабілітаційних послуг) та одержувачів допомоги SSI.
> Важливо — поточний статус: WOTC було авторизовано до 31 грудня 2025 р. Він доступний лише для заробітної плати осіб, які розпочали роботу на або до 31 грудня 2025 р. На момент перевірки Конгрес не переавторизував його для нових працівників, які розпочинають роботу після цієї дати; перед використанням перевірте сторінку WOTC IRS.
Розміри пільг
| Категорія | Кваліфікаційна заробітна плата за перший рік | Максимальна пільга |
|---|---|---|
| Направлення служб професійної реабілітації | До $6,000 | $2,400 |
| Одержувач допомоги SSI | До $6,000 | $2,400 |
Пільга зазвичай становить 40% від заробітної плати за перший рік до $6,000. Ставка 25% застосовується для працівників, які працюють менше ніж 400, але щонайменше 120 годин.
Вимоги до відповідності
- Працівник повинен працювати щонайменше 120 годин
- Повинен бути сертифікований агентством місцевої робочої сили штату (визначеним місцевим агентством) як член цільової групи
- Подайте форму 8850 до державної агенції протягом 28 календарних днів від дати початку роботи працівника
Податкова пільга на доступність для осіб з інвалідністю (Розділ 44)
Для малих підприємств
Доступна для підприємств з валовим доходом $1 млн або менше, або не більше ніж 30 штатних працівників у попередньому році. Покриває 50% кваліфікованих видатків на забезпечення доступності між $250 і $10,250.
Максимальна пільга: $5,000 на рік
Кваліфіковані видатки
- Усунення архітектурних, комунікаційних, фізичних або транспортних бар'єрів
- Надання послуг кваліфікованих перекладачів
- Придбання або модифікація обладнання або пристроїв
- Виготовлення матеріалів у доступних форматах (наприклад, послуги кваліфікованих читачів або записи текстів)
Відрахування за усунення бар'єрів (Розділ 190)
Для всіх підприємств
Відрахуйте до $15,000 на рік за усунення архітектурних та транспортних бар'єрів.
Поєднання пільг
Підприємства можуть поєднувати ці пільги в одному податковому році, якщо видатки відповідають вимогам обох розділів:
- Заявіть податкову пільгу на доступність (до $5,000 від перших $10,250 кваліфікованих видатків)
- Відрахуйте різницю між загальною сумою витрат і пільгою, заявленою відповідно до Розділу 190 (до $15,000)
- Заявіть WOTC для кожного відповідного найму (де пільга доступна)
Ресурси
- Інформація про WOTC IRS: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- Податкові пільги IRS для підприємств з працівниками з інвалідністю: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Мережа пристосування робочих місць: askjan.org