Amerikaanse Belastingtegoeden voor het Aannemen van Personen met Beperkingen
Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Overzicht
De WOTC biedt belastingtegoeden aan werkgevers die individuen uit doelgroepen aannemen, waaronder verwijzingen voor beroepsherstel (personen met een fysieke of mentale beperking die naar de werkgever worden verwezen terwijl zij rehabilitatiediensten ontvangen of hebben voltooid) en SSI-ontvangers.
> Belangrijk — huidige status: De WOTC was geautoriseerd tot en met 31 december 2025. Deze is alleen beschikbaar voor lonen betaald aan personen die op of voor 31 december 2025 aan het werk zijn begonnen. Op het moment van beoordeling had het Congres deze niet opnieuw geautoriseerd voor nieuwe medewerkers die na die datum starten; controleer de IRS WOTC-pagina voordat u hierop vertrouwt.
Tegoedbedrages
| Categorie | Gekwalificeerde Lonen in het Eerste Jaar | Maximaal Tegoed |
|---|---|---|
| Verwijzing Beroepsherstel | Tot $6.000 | $2.400 |
| SSI-Ontvanger | Tot $6.000 | $2.400 |
Het tegoed is doorgaans 40% van tot $6.000 van de lonen in het eerste jaar. Een tarief van 25% is van toepassing voor medewerkers die minder dan 400 maar minimaal 120 uur werken.
Vereisten voor Geschiktheid
- Medewerker moet minimaal 120 uur werken
- Moet door het staatsbureau voor werkgelegenheid (aangewezen lokaal bureau) worden gecertificeerd als lid van een doelgroep
- Dien formulier 8850 in bij het staatsbureau binnen 28 kalendagen na de startdatum van de medewerker
Disabled Access Credit (Sectie 44)
Voor Kleine Bedrijven
Beschikbaar voor bedrijven met bruto-inkomsten van $1 miljoen of minder, of niet meer dan 30 voltijdse medewerkers in het voorgaande jaar. Bestrijkt 50% van in aanmerking komende toegankelijkheidsuitgaven tussen $250 en $10.250.
Maximaal tegoed: $5.000 jaarlijks
In Aanmerking Komende Uitgaven
- Verwijdering van architectonische, communicatie-, fysieke of vervoersbarrières
- Verstrekking van gekwalificeerde tolken
- Aankoop of aanpassingen van apparatuur of apparaten
- Vervaardiging van materialen in toegankelijke formaten (bijvoorbeeld gekwalificeerde voorlezers of bandopnames)
Barrier Removal Deduction (Sectie 190)
Voor Alle Bedrijven
Trek tot $15.000 per jaar af voor verwijdering van architectonische en vervoersbarrières.
Prikkels Combineren
Bedrijven kunnen deze prikkels in hetzelfde belastingjaar combineren als de uitgaven aan de vereisten van beide secties voldoen:
- Claim de Disabled Access Credit (tot $5.000 op de eerste $10.250 van in aanmerking komende uitgaven)
- Trek het verschil af tussen het totaal uitgegeven en het tegoed dat onder Sectie 190 is geclaimd (tot $15.000)
- Claim WOTC voor elke geschikt aangenomen medewerker (waar het tegoed beschikbaar is)
Bronnen
- IRS WOTC Informatie: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- IRS Belastingvoordelen voor Bedrijven met Medewerkers met Beperkingen: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Job Accommodation Network: askjan.org