Amerikanske skattefradrag for ansettelse av personer med nedsatt funksjonsevne
Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Oversikt
WOTC gir skattefradrag til arbeidsgivere som ansetter personer fra målrettede grupper, inkludert personer henvist fra yrkesrettet rehabilitering (personer med fysisk eller psykisk funksjonshemming henvist til arbeidsgiveren mens de mottar eller etter å ha fullført rehabiliteringstjenester) og SSI-mottakere.
> Viktig — gjeldende status: WOTC var godkjent til og med 31. desember 2025. Det er tilgjengelig kun for lønn utbetalt til personer som startet arbeid på eller før 31. desember 2025. Da denne gjennomgangen ble gjort, hadde ikke Kongressen gjenautoritert det for nye ansettelser som starter etter denne datoen; sjekk IRS WOTC-siden før du er avhengig av det.
Fradragsbeløp
| Kategori | Kvalifisert lønn første år | Maksimalt fradrag |
|---|---|---|
| Yrkesrettet rehabiliteringshenvising | Opptil $6 000 | $2 400 |
| SSI-mottaker | Opptil $6 000 | $2 400 |
Fradraget er generelt 40 % av opptil $6 000 i lønn det første året. En sats på 25 % gjelder for ansatte som arbeider færre enn 400 timer, men minst 120 timer.
Kvalifikasjonskrav
- Ansatt må arbeide minst 120 timer
- Må være sertifisert av det statlige arbeidskraftbyrået (utpekt lokalt byrå) som medlem av en målrettet gruppe
- Send inn skjema 8850 til det statlige byrået innen 28 kalenderdager fra ansettelsesdatoen
Disabled Access Credit (seksjon 44)
For små bedrifter
Tilgjengelig for bedrifter med bruttoinntekter på $1 million eller mindre, eller ikke mer enn 30 heltidsansatte, i det foregående året. Dekker 50 % av kvalifiserte tilgjengeliggjøringskostnader mellom $250 og $10 250.
Maksimalt fradrag: $5 000 årlig
Kvalifiserte utgifter
- Fjerning av arkitektoniske, kommunikasjons-, fysiske eller transportbarrierer
- Stilling av kvalifiserte tolker
- Anskaffelse eller tilpasning av utstyr eller enheter
- Produksjon av materiale i tilgjengelige formater (for eksempel kvalifiserte lesere eller taleopptak)
Barrier Removal Deduction (seksjon 190)
For alle bedrifter
Trekk fra opptil $15 000 per år for fjerning av arkitektoniske og transportbarrierer.
Kombinering av insentiver
Bedrifter kan kombinere disse insentivene i samme skatteår hvis utgiftene oppfyller kravene i begge seksjoner:
- Kreve Disabled Access Credit (opptil $5 000 på de første $10 250 av kvalifiserte utgifter)
- Trekke fra differansen mellom det totale beløpet brukt og fradraget som kreves under seksjon 190 (opptil $15 000)
- Kreve WOTC for hver kvalifisert ansettelse (hvor fradraget er tilgjengelig)
Ressurser
- IRS WOTC-informasjon: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- IRS skattefordeler for bedrifter med ansatte med nedsatt funksjonsevne: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Job Accommodation Network: askjan.org