Amerikanske skattefradrag for ansættelse af personer med handicap
Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Oversigt
WOTC giver skattefradrag til arbejdsgivere, der ansætter personer fra målrettede grupper, herunder personer med erhvervsfaglig rehabilitering (personer med fysisk eller psykisk handicap henvist til arbejdsgiveren mens de modtager eller efter at have gennemført rehabiliteringstjenester) og SSI-modtagere.
> Vigtigt — nuværende status: WOTC blev godkendt indtil den 31. december 2025. Det er kun tilgængeligt for løn udbetalt til personer, der begyndte arbejde senest den 31. december 2025. På tidspunktet for gennemgangen havde Kongressen ikke reautorisceret det for nye ansættelser startende efter denne dato; kontroller IRS WOTC-siden før du baserer dig på det.
Fradragsbeløb
| Kategori | Kvalificerede første års løn | Maksimalt fradrag |
|---|---|---|
| Erhvervsfaglig rehabiliteringshenviser | Op til $6.000 | $2.400 |
| SSI-modtager | Op til $6.000 | $2.400 |
Fradraget er generelt 40 % af op til $6.000 i første års løn. En sats på 25 % gælder for medarbejdere, der arbejder færre end 400, men mindst 120 timer.
Berettigelseskrav
- Medarbejder skal arbejde mindst 120 timer
- Skal være certificeret af staten arbidsformidlingsenhed (udpeget lokal enhed) som medlem af en målrettet gruppe
- Indsend formular 8850 til statsenheden inden for 28 kalenderdage efter medarbejderens startdato
Disabled Access Credit (Section 44)
For små virksomheder
Tilgængelig for virksomheder med bruttoomsætning på $1 million eller mindre, eller maksimalt 30 fuldtidsmedarbejdere, i det foregående år. Dækker 50 % af berettigede tilgængelighedsudgifter mellem $250 og $10.250.
Maksimalt fradrag: $5.000 årligt
Berettigede udgifter
- Fjernelse af arkitektoniske, kommunikations-, fysiske eller transportbarrierer
- Levering af kvalificerede tolke
- Erhvervelse eller ændring af udstyr eller apparater
- Produktion af materialer i tilgængelige formater (for eksempel kvalificerede læsere eller båndede tekster)
Barrier Removal Deduction (Section 190)
For alle virksomheder
Fradrag op til $15.000 om året for fjernelse af arkitektoniske og transportbarrierer.
Kombination af incitamenter
Virksomheder kan kombinere disse incitamenter i samme skatteår, hvis udgifterne opfylder kravene i begge afsnit:
- Gør krav på Disabled Access Credit (op til $5.000 på de første $10.250 i berettigede udgifter)
- Fradrag forskellen mellem det samlede forbrug og det fradrag, der kræves under Section 190 (op til $15.000)
- Gør krav på WOTC for hver berettiget ansættelse (hvor fradraget er tilgængeligt)
Ressourcer
- IRS WOTC Information: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- IRS Tax Benefits for Businesses with Employees with Disabilities: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Job Accommodation Network: askjan.org