Crédits d'impôt fédéraux américains pour l'embauche de personnes handicapées
Crédit d'impôt pour opportunité d'emploi (WOTC)
Aperçu
Le WOTC fournit des crédits d'impôt aux employeurs qui embauchent des individus appartenant à des groupes ciblés, notamment les personnes orientées par les services de réadaptation professionnelle (personnes ayant un handicap physique ou mental orientées vers l'employeur alors qu'elles reçoivent ou ont terminé des services de réadaptation) et les bénéficiaires de l'allocation de sécurité du revenu (SSI).
> Important — statut actuel : Le WOTC était autorisé jusqu'au 31 décembre 2025. Il n'est disponible que pour les salaires versés à des individus qui ont commencé à travailler au plus tard le 31 décembre 2025. Au moment de cet examen, le Congrès ne l'avait pas réautorisé pour les nouvelles embauches après cette date ; consultez la page WOTC de l'IRS avant de vous y fier.
Montants du crédit
| Catégorie | Salaires admissibles de première année | Crédit maximal |
|---|---|---|
| Orientation par réadaptation professionnelle | Jusqu'à 6 000 $ | 2 400 $ |
| Bénéficiaire de l'SSI | Jusqu'à 6 000 $ | 2 400 $ |
Le crédit représente généralement 40 % des salaires de première année jusqu'à concurrence de 6 000 $. Un taux de 25 % s'applique aux employés qui travaillent moins de 400 heures mais au moins 120 heures.
Conditions d'admissibilité
- L'employé doit travailler au moins 120 heures
- Doit être certifié par l'agence de la main-d'œuvre de l'État (agence locale désignée) en tant que membre d'un groupe ciblé
- Soumettre le Formulaire 8850 à l'agence d'État dans les 28 jours civils suivant la date de début de l'employé
Crédit d'accès pour personnes handicapées (Section 44)
Pour les petites entreprises
Disponible pour les entreprises dont les recettes brutes de l'année précédente ne dépassent pas 1 million de dollars, ou ayant au maximum 30 employés à temps plein. Couvre 50 % des dépenses d'accès admissibles entre 250 $ et 10 250 $.
Crédit maximal : 5 000 $ par année
Dépenses admissibles
- Suppression des obstacles architecturaux, de communication, physiques ou de transport
- Fourniture d'interprètes qualifiés
- Acquisition ou modification d'équipements ou de dispositifs
- Production de matériels accessibles (par exemple, lecteurs qualifiés ou textes enregistrés)
Déduction pour suppression d'obstacles (Section 190)
Pour toutes les entreprises
Déduire jusqu'à 15 000 $ par année pour la suppression des obstacles architecturaux et de transport.
Combinaison des incitatifs
Les entreprises peuvent combiner ces incitatifs au cours de la même année d'imposition si les dépenses satisfont aux exigences des deux sections :
- Demander le crédit d'accès pour personnes handicapées (jusqu'à 5 000 $ sur les premiers 10 250 $ de dépenses admissibles)
- Déduire la différence entre le total dépensé et le crédit demandé selon la Section 190 (jusqu'à 15 000 $)
- Demander le WOTC pour chaque embauche admissible (lorsque le crédit est disponible)
Ressources
- Informations WOTC de l'IRS : https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- Avantages fiscaux de l'IRS pour les entreprises ayant des employés handicapés : https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Réseau d'adaptation professionnelle : askjan.org