Créditos Fiscales de EE.UU. por Contratación de Personas con Discapacidades
Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo (WOTC)
Descripción General
El WOTC proporciona créditos fiscales a los empleadores que contratan a individuos de grupos objetivo, incluyendo referencias de rehabilitación vocacional (personas con una discapacidad física o mental remitidas al empleador mientras reciben o después de completar servicios de rehabilitación) y receptores de SSI.
> Importante — estado actual: El WOTC estaba autorizado hasta el 31 de diciembre de 2025. Solo está disponible para salarios pagados a individuos que comenzaron a trabajar en o antes del 31 de diciembre de 2025. En el momento de esta revisión, el Congreso no lo había reautorizado para nuevas contrataciones después de esa fecha; consulte la página de WOTC del IRS antes de confiar en él.
Montos de Crédito
| Categoría | Salarios Calificados del Primer Año | Crédito Máximo |
|---|---|---|
| Referencia de Rehabilitación Vocacional | Hasta $6.000 | $2.400 |
| Receptor de SSI | Hasta $6.000 | $2.400 |
El crédito es generalmente del 40 % de hasta $6.000 de salarios del primer año. Se aplica una tasa del 25 % para empleados que trabajan menos de 400 pero al menos 120 horas.
Requisitos de Elegibilidad
- El empleado debe trabajar al menos 120 horas
- Debe ser certificado por la agencia estatal de empleo (agencia local designada) como miembro de un grupo objetivo
- Presentar el Formulario 8850 a la agencia estatal dentro de 28 días calendario de la fecha de inicio del empleado
Crédito de Accesibilidad para Personas con Discapacidades (Sección 44)
Para Pequeñas Empresas
Disponible para empresas con ingresos brutos de $1 millón o menos, o no más de 30 empleados a tiempo completo, en el año anterior. Cubre el 50 % de los gastos de accesibilidad elegibles entre $250 y $10.250.
Crédito máximo: $5.000 anuales
Gastos Elegibles
- Eliminación de barreras arquitectónicas, de comunicación, físicas o de transporte
- Proporcionar intérpretes calificados
- Adquirir o modificar equipos o dispositivos
- Producir materiales en formatos accesibles (por ejemplo lectores calificados o textos grabados)
Deducción por Eliminación de Barreras (Sección 190)
Para Todas las Empresas
Deducir hasta $15.000 al año por eliminar barreras arquitectónicas y de transporte.
Combinación de Incentivos
Las empresas pueden combinar estos incentivos en el mismo año fiscal si los gastos cumplen con los requisitos de ambas secciones:
- Reclamar el Crédito de Accesibilidad para Personas con Discapacidades (hasta $5.000 en los primeros $10.250 de gastos elegibles)
- Deducir la diferencia entre el total gastado y el crédito reclamado conforme a la Sección 190 (hasta $15.000)
- Reclamar WOTC por cada contratación elegible (donde el crédito esté disponible)
Recursos
- Información de WOTC del IRS: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
- Beneficios Fiscales del IRS para Empresas con Empleados con Discapacidades: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tax-benefits-for-businesses-who-have-employees-with-disabilities
- Red de Adaptación Laboral: askjan.org