Глобальний путівник до стимулів для залучення осіб з інвалідністю та податкових кредитів

Огляд

Урядами всього світу пропонуються фінансові стимули для заохочення роботодавців найманяти та утримувати осіб з інвалідністю. Ці програми варіюються від прямих податкових кредитів та субсидій на заробітну плату до грантів на пристосування робочих місць та зменшення зборів. Однак багато роботодавців, особливо малих та середніх підприємств, не знають про доступні їм програми або знаходять процес подання заявок заплутаним.

Цей путівник містить розбір за країнами основних програм стимулювання зайнятості осіб з інвалідністю, вимог до прав та способів доступу до них. Суми та правила часто змінюються — завжди перевіряйте поточну позицію у названого агентства перед тим, як спиратися на цифру.

Сполучені Штати Америки

Work Opportunity Tax Credit (WOTC)

WOTC — це федеральний податковий кредит для роботодавців, які найманяють осіб з визначених груп, включаючи осіб з інвалідністю.

• Статус: За даними IRS, WOTC було авторизовано до 31 грудня 2025 року. Якщо Конгрес його не переавторизує, він недоступний для працівників, які розпочинають роботу після цієї дати — перевіряйте irs.gov для отримання поточної позиції.
• Групи, пов'язані з інвалідністю: робітники, направлені професійною реабілітацією, одержувачі SSI та ветерани, яким надано компенсацію за захворювання, пов'язане з військовою службою
• Розмір кредиту: IRS надає максимальний кредит у діапазоні від 1 200 до 9 600 доларів залежно від найманого працівника та тривалості зайнятості; стандартний максимум становить 2 400 доларів для працівників, які працюють 400+ годин
• Процес: подайте форму IRS 8850 до виділеного агентства штату протягом 28 календарних днів від дати початку роботи працівника

Section 44 — Disabled Access Credit

Податковий кредит для малих підприємств, які мають право (валовий дохід 1 мільйон доларів або менше, або не більше 30 працівників на повну ставку в попередньому році), рівний 50% прийнятих видатків на доступність, які перевищують 250, але не перевищують 10 250 доларів.

• Охоплює: видалення бар'єрів, кваліфіковані перекладачі, доступні формати для осіб з порушеннями зору та придбання або модифікацію обладнання
• Максимальний кредит: 5 000 доларів на рік
• Форма: IRS Form 8826

Section 190 — Barrier Removal Deduction

Підприємства можуть вирахувати до 15 000 доларів на рік за визнані витрати на видалення архітектурних і транспортних бар'єрів для осіб з інвалідністю. Кваліфіковані малі підприємства можуть використовувати це поряд з кредитом Section 44.

Сполучене Королівство

Access to Work

Програма державних грантів, керована Департаментом праці та пенсій (DWP), яка допомагає оплачувати практичну підтримку, яка виходить за межі розумних пристосувань, які роботодавець повинен законно запровадити.

• Прийнятні витрати: спеціалізоване обладнання та допоміжне програмне забезпечення, працівники служб підтримки (наприклад перекладач мови британської мови жестів або кар'єрний тренер), дорога на роботу, коли громадський транспорт неможливо використовувати, пристосування робочого місця та психічна підтримка
• Максимальний грант: 69 260 фунтів стерлінгів на людину на рік (для грантів, присуджених з 8 квітня 2024 року)
• Хто подає заявку: працівник подає заявку. Роботодавці можуть повинні поділитися деякими витратами, якщо людина працює у них більше 6 тижнів на момент подання заявки.
• Зміна роботи: обладнання може передатися новому роботодавцю, але премії на працівників служб підтримки або дорогу не передаються автоматично — працівник повинен зв'язатися з Access to Work щодо нових домовленостей
• Процес: подайте заявку онлайн через GOV.UK; менеджер з роботи з клієнтами зв'язується з роботодавцем та працівником, і можна організувати оцінку робочого місця

Access to Work не буде оплачувати розумні пристосування, які роботодавець законно зобов'язаний запровадити.

Disability Confident Scheme

Хоча це не прямий фінансовий стимул, схема Disability Confident надає рекомендації, визнання та структурований шлях до більш інклюзивного найму. Вона має три рівні: Disability Confident Committed (рівень 1), Disability Confident Employer (рівень 2) та Disability Confident Leader (рівень 3).

Німеччина

Eingliederungszuschuss (Integration Subsidy)

Субсидія на заробітну плату від Федеральної служби зайнятості (Bundesagentur für Arbeit) або Jobcenter для роботодавців, які найманяють осіб з інвалідністю.

• Сума: до 70% прийнятної заробітної плати, до 24 місяців для осіб з інвалідністю та осіб з тяжким інвалідністю
• Осіб з особливо враженою тяжкою інвалідністю: до 70% до 60 місяців — або до 96 місяців, якщо вони досягли віку 55 років
• Процес: подайте заявку через місцеве агентство зайнятості або Jobcenter до початку зайнятості; премія та розмір вирішуються індивідуально

Ausgleichsabgabe (Compensatory Levy)

Роботодавці з щонайменше 20 робочими місцями повинні заповнити щонайменше 5% з них особами з тяжким інвалідністю. Роботодавці нижче квоти сплачують щомісячний збір за невиконану позицію. Ставки були підвищені з 1 січня 2025 року (перший платіж до 31 березня 2026 року):

• Виконання на 3% до менше ніж 5%: 155 EUR за невиконану позицію на місяць
• 2% до менше ніж 3%: 275 EUR
• Понад 0% до менше ніж 2%: 405 EUR
• 0% виконання: 815 EUR

Нижчі ставки застосовуються до роботодавців з менше ніж 40 або 60 робочими місцями. Найм осіб з тяжким інвалідністю безпосередньо скорочує або виключає збір.

Workplace support from the Integrationsamt

Управління інтеграції (Integrationsämter), які збирають збір, можуть використовувати його для фінансування технічних робочих засобів та підтримки на роботі для осіб з тяжким інвалідністю та грантів роботодавцям для пристосування робочих місць для них.

Нідерланди

Loonkostensubsidie (Wage Cost Subsidy)

Для працівників з професійною інвалідністю, які не можуть заробляти мінімальну заробітну плату, роботодавець подає заявку до муніципалітету (gemeente) на субсидію витрат на оплату праці.

• Сума: охоплює різницю між оціненою вартістю заробітної плати працівника (loonwaarde) та мінімальною заробітною платою, до максимум 70% мінімальної заробітної плати
• Швидкий розміщення: муніципалітет може використовувати субсидію 50% мінімальної заробітної плати до перших 6 місяців
• Ключна перевага: працівник отримує звичайну зарплату, а роботодавець компенсується за зменшену продуктивність

No-riskpolis (No-Risk Policy)

Для кваліфікованих працівників з інвалідністю або захворюванням UWV (Агентство страхування працівників) сплачує роботодавцю допомогу за законом про хворобу (Ziektewet), якщо працівник захворіє.

• Тривалість: зазвичай перші 5 років зайнятості, а в деяких випадках до тих пір, поки працівник працює
• Вплив: роботодавець також не платить вищої страховки хвороби або інвалідності для цього працівника

Loonkostenvoordeel (LKV — Wage Cost Benefit)

LKV — це допомога витрат на заробітну плату, яку роботодавці заявляють через декларацію податку на заробітну плату.

• Професійно інвалід (новий найм): 3,05 EUR за оплачену годину, до 6 000 EUR на рік, максимум 3 роки
• Працівники за угодою про роботи (banenafspraak): 1,01 EUR за оплачену годину, до 2 000 EUR на рік, доки вони залишаються працевлаштованими

Франція

AGEFIPH

AGEFIPH керує фондом зайнятості осіб з інвалідністю для роботодавців приватного сектору. Його пропозиція за січень 2026 року включає:

• Допомога при найманні за контрактами учнівства: до 3 000 EUR за найм особи з інвалідністю за контрактом учнівства тривалістю щонайменше 6 місяців
• Допомога при найманні за контрактами професіоналізації: до 3 000 EUR за однакових умов
• Aide à l'adaptation des situations de travail: фінансування для адаптації робочих ситуацій для інвалідних працівників
• Допомога в адаптації ситуацій навчання та інша підтримка інтеграції та кар'єрного розвитку

OETH obligation

Приватні та державні роботодавці з 20 або більше працівниками повинні найманяти осіб з інвалідністю для 6% своєї робочої сили. Якщо вони не досягнуть 6%, вони сплачують внесок до Urssaf або MSA. З 1 січня 2020 року всі роботодавці повинні оголошувати осіб з інвалідністю, яких вони найманяють.

Cap emploi

Консультанти Cap emploi надають індивідуальну підтримку роботодавцям та інвалідним працівникам, включаючи допомогу утримати людину на роботі, коли проблема зі здоров'ям ставить її роботу під загрозу.

Канада

Opportunities Fund for Persons with Disabilities

Федеральна програма, яка фінансує проекти, реалізовані організаціями третіх сторін по всій Канаді, забезпечуючи осіб з інвалідністю підготовкою навичок, діяльністю на самозайнятість, розміщенням на роботу та іншою підтримкою зайнятості. Однією з її цілей є допомога роботодавцям урізноманітнити свої робочої сили, створюючи інклюзивні та доступні робочі місця.

• Хто подає заявку: організації подають заявки на фінансування проектів
• Фінансування: варіюється залежно від проекту

Provincial Programs

Провінції керують власними програмами зайнятості осіб з інвалідністю на додаток до федерального фінансування; перевіряйте свій провінційний уряд для отримання поточних параметрів.

Canada Revenue Agency — Disability Tax Credit

Disability Tax Credit — це неповоротний податковий кредит для осіб з тяжким та тривалим ушкодженням (або члена родини, що підтримує). Це скоріше індивідуальна допомога, а не стимул для роботодавця, але вона може зменшити податок, який платить інвалід.

Австралія

Employment Assistance Fund (EAF)

Адмініструється через JobAccess та фінансується австралійським урядом.

• Охоплює: модифікацію та обладнання робочого місця, послуги Auslan та послуги допомоги та підтримки робочого місця, такі як навчання свідомості інвалідності
• Максимальні суми: ліміт 64 427 AUD (без GST) за програму для модифікації та обладнання робочого місця; перекладення Auslan рівня 1 для роботи обмежено 13 467,40 AUD (включаючи GST) протягом 12-місячного періоду
• Хто подає заявку: роботодавці, працівники з інвалідністю, самозайняті з інвалідністю, деякі шукачі роботи або поставник послуг з їхнього від імені

Inclusive Employment Australia

Inclusive Employment Australia замінила програму Disability Employment Services (DES) з 1 листопада 2025 року. Фінансовані державою постачальники пов'язують роботодавців з кандидатами з інвалідністю та надають постійну підтримку.

• Субсидії на заробітну плату: спрощені субсидії на заробітну плату з послідовною максимальною ставкою 10 000 AUD

Таблиця порівняння

Початок роботи

1. Визначте, які програми застосовуються до вашої країни та розміру компанії
2. Зв'яжіться з національним агентством зайнятості або службою зайнятості осіб з інвалідністю для отримання рекомендацій
3. Включіть стимули в свій бізнес-план для найму осіб з інвалідністю
4. Подавайте заявку рано — багато програм вимагають подачі заявок до або незабаром після найму
5. Ведіть записи усіх видатків, сертифікатів та затвердження

Ресурси

• США: IRS WOTC page (irs.gov), JAN (askjan.org)
• Великобританія: GOV.UK Access to Work
• Німеччина: Bundesagentur für Arbeit (arbeitsagentur.de)
• Нідерланди: UWV (uwv.nl), Rijksoverheid (rijksoverheid.nl)
• Франція: AGEFIPH (agefiph.fr)
• Канада: Opportunities Fund for Persons with Disabilities (canada.ca)
• Австралія: JobAccess (jobaccess.gov.au)