Globaler Leitfaden zu Behinderteneinstellungsanreizen und Steuergutschriften

Übersicht

Regierungen auf der ganzen Welt bieten finanzielle Anreize, um Arbeitgeber zu ermutigen, Menschen mit Behinderungen einzustellen und zu halten. Diese Programme reichen von direkten Steuergutschriften und Lohnzuschüssen bis zu Zuschüssen für Arbeitsplatzanpassungen und reduzierten Abgaben. Doch viele Arbeitgeber, besonders kleine und mittlere Unternehmen, sind sich der verfügbaren Programme nicht bewusst oder finden die Antragsverfahren verwirrend.

Dieser Leitfaden bietet eine länderweise Aufschlüsselung der wichtigsten Behinderteneinstellungsanreiz-Programme, Berechtigungsanforderungen und Zugriffsoptionen. Beträge und Regeln ändern sich häufig — überprüfen Sie immer die aktuelle Position bei der genannten Behörde, bevor Sie sich auf eine Angabe verlassen.

Vereinigte Staaten

Work Opportunity Tax Credit (WOTC)

Der WOTC ist eine föderale Steuergutschrift für Arbeitgeber, die Personen aus definierten Zielgruppen einstellen, einschließlich Menschen mit Behinderungen.

• Status: Das IRS gibt an, dass der WOTC bis 31. Dezember 2025 autorisiert war. Wenn der Kongress ihn nicht erneut genehmigt, ist er nicht für Mitarbeiter verfügbar, die nach diesem Datum die Arbeit aufnehmen — überprüfen Sie irs.gov auf die aktuelle Position.
• Behinderungsbezogene Gruppen: Überweisungen von Berufsausbildungsagenturen, SSI-Empfänger und Veteranen, denen eine Entschädigung für eine dienstbezogene Behinderung zusteht
• Gutschriftbetrag: Das IRS gewährt eine Maximalvergütung zwischen 1.200 und 9.600 USD je nach eingestelltem Mitarbeiter und Beschäftigungsdauer; die standardmäßige Maximalvergütung beträgt 2.400 USD für Mitarbeiter mit über 400 Arbeitsstunden
• Verfahren: Reichen Sie das IRS-Formular 8850 innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Startdatum des Mitarbeiters bei der zuständigen Behörde des Staates ein

Section 44 — Disabled Access Credit

Eine Steuergutschrift für berechtigte kleine Unternehmen (Bruttoeinkünfte von 1 Million USD oder weniger oder nicht mehr als 30 Vollzeitarbeitnehmer im Vorjahr) in Höhe von 50% der anrechenbaren Zugänglichkeitsausgaben, die 250 USD übersteigen, aber 10.250 USD nicht überschreiten.

• Umfasst: Beseitigung von Barrieren, qualifizierte Dolmetscher, zugängliche Formate für Menschen mit Sehbehinderungen und Anschaffung oder Änderung von Ausrüstung
• Maximale Gutschrift: 5.000 USD pro Jahr
• Formular: IRS-Formular 8826

Section 190 — Barrier Removal Deduction

Unternehmen können jährlich bis zu 15.000 USD für qualifizierte Kosten zur Beseitigung architektonischer und Transportbarrieren für Menschen mit Behinderungen abziehen. Qualifizierende kleine Unternehmen können sie zusammen mit der Section 44-Gutschrift nutzen.

Vereinigtes Königreich

Access to Work

Ein staatliches Zuschussprogram, das vom Department for Work and Pensions (DWP) verwaltet wird und hilft, praktische Unterstützung über die angemessenen Vorkehrungen hinaus zu zahlen, die ein Arbeitgeber gesetzlich treffen muss.

• Anrechenbare Kosten: Spezialisierte Ausrüstung und unterstützende Software, Unterstützungspersonal (z. B. BSL-Dolmetscher oder Job Coach), Fahrtkosten zur Arbeit, wenn öffentliche Verkehrsmittel nicht genutzt werden können, Arbeitsplatzanpassungen und psychische Gesundheitsunterstützung
• Maximalzuschuss: £69.260 pro Person pro Jahr (für Zuschüsse ab 8. April 2024)
• Wer stellt einen Antrag: Der Arbeitnehmer stellt einen Antrag. Arbeitgeber müssen möglicherweise einen Teil der Kosten tragen, wenn die Person für sie bereits länger als 6 Wochen arbeitet.
• Jobwechsel: Ausrüstung kann auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden, aber Zuschüsse für Unterstützungspersonal oder Fahrtkosten werden nicht automatisch übertragen — der Arbeitnehmer muss Access to Work über die neuen Regelungen kontaktieren
• Verfahren: Online-Antrag über GOV.UK; ein Case Manager kontaktiert den Arbeitgeber und Arbeitnehmer, und eine Arbeitsplatzbewertung kann arrangiert werden

Access to Work zahlt nicht für angemessene Vorkehrungen, die der Arbeitgeber gesetzlich treffen muss.

Disability Confident Scheme

Obwohl es sich nicht um einen direkten finanziellen Anreiz handelt, bietet das Disability Confident-Arbeitgeberprogramm Beratung, Anerkennung und einen strukturierten Weg zu inklusiverer Rekrutierung. Es hat drei Ebenen: Disability Confident Committed (Stufe 1), Disability Confident Employer (Stufe 2) und Disability Confident Leader (Stufe 3).

Deutschland

Eingliederungszuschuss

Ein Lohnzuschuss von der Bundesagentur für Arbeit oder dem Jobcenter für Arbeitgeber, die Menschen mit Behinderungen einstellen.

• Betrag: Bis zu 70% des anrechenbaren Lohnes, für bis zu 24 Monate für Menschen mit Behinderungen und schwerbehinderte Menschen
• Besonders betroffene schwerbehinderte Menschen: Bis zu 70% für bis zu 60 Monate — oder bis zu 96 Monate, wenn sie das 55. Lebensjahr vollendet haben
• Verfahren: Antrag über die örtliche Arbeitsvermittlung oder das Jobcenter vor Arbeitsbeginn; die Bewilligung und der Betrag werden im Einzelfall entschieden

Ausgleichsabgabe

Arbeitgeber mit mindestens 20 Arbeitsplätzen müssen mindestens 5% davon mit schwerbehinderten Menschen besetzten. Arbeitgeber unterhalb der Quote zahlen eine monatliche Abgabe pro unbesetzter Position. Die Sätze wurden mit Wirkung vom 1. Januar 2025 erhöht (erste Zahlung bis 31. März 2026):

• 3% bis unter 5% Erfüllung: 155 EUR pro unbesetzter Position pro Monat
• 2% bis unter 3%: 275 EUR
• Über 0% bis unter 2%: 405 EUR
• 0% Erfüllung: 815 EUR

Niedrigere Sätze gelten für Arbeitgeber mit weniger als 40 oder 60 Arbeitsplätzen. Die direkte Einstellung von schwerbehinderten Mitarbeitern reduziert oder beseitigt die Abgabe.

Arbeitsplatzunterstützung vom Integrationsamt

Die Integrationsämter, die die Abgabe erheben, können diese verwenden, um technische Arbeitshilfen und arbeitsplatzbegleitende Unterstützung für schwerbehinderte Menschen zu finanzieren, sowie Zuschüsse an Arbeitgeber zur Arbeitsplatzgestaltung für sie.

Niederlande

Loonkostensubsidie

Für Arbeitnehmer mit einer beruflichen Behinderung, die den Mindestlohn nicht verdienen können, beantragt der Arbeitgeber bei der Gemeinde einen Lohnkostenzuschuss.

• Betrag: Deckt die Differenz zwischen dem bewerteten Lohnwert des Arbeitnehners (loonwaarde) und dem Mindestlohn ab, bis zu einem Maximum von 70% des Mindestlohns
• Schnelle Vermittlung: Die Gemeinde kann einen Zuschuss von 50% des Mindestlohns für bis zu 6 Monate verwenden
• Hauptvorteil: Der Arbeitnehmer erhält ein normales Gehalt, während der Arbeitgeber für reduzierte Produktivität entschädigt wird

No-riskpolis

Für berechtigte Arbeitnehmer mit einer Behinderung oder Krankheit zahlt die UWV (Arbeitnehmerversicherungsagentur) eine Leistung nach dem Krankengesetz (Ziektewet) an den Arbeitgeber, wenn der Arbeitnehmer krank wird.

• Dauer: Gewöhnlich die ersten 5 Jahre der Beschäftigung und in einigen Fällen, solange der Arbeitnehmer arbeitet
• Auswirkung: Der Arbeitgeber zahlt auch keine höhere Kranken- oder Berufsunfähigkeitsversicherungsprämie für diesen Arbeitnehmer

Loonkostenvoordeel (LKV)

Das LKV ist ein Lohnkostenvorteil, den Arbeitgeber über die Lohnsteuererklärung geltend machen.

• Beruflich behinderter Arbeitnehmer (Neueinstellung): 3,05 EUR pro bezahlter Stunde, bis zu 6.000 EUR pro Jahr, für maximal 3 Jahre
• Arbeitnehmer unter der Banenafspraak: 1,01 EUR pro bezahlter Stunde, bis zu 2.000 EUR pro Jahr, solange sie beschäftigt bleiben

Frankreich

AGEFIPH

AGEFIPH verwaltet den Behindertenbeschäftigungsfonds für Arbeitgeber des privaten Sektors. Sein Angebot vom Januar 2026 umfasst:

• Einstellungshilfe für Ausbildungsverträge: Bis zu 3.000 EUR für die Einstellung einer behinderten Person im Rahmen eines Ausbildungsvertrags von mindestens 6 Monaten
• Einstellungshilfe für Professionalisierungsverträge: Bis zu 3.000 EUR unter den gleichen Bedingungen
• Aide à l'adaptation des situations de travail: Finanzierung für die Anpassung von Arbeitssituationen für behinderte Arbeitnehmer
• Hilfe zur Anpassung von Schulungssituationen und weitere Unterstützung für Integration und Karriereentwicklung

OETH-Verpflichtung

Private und öffentliche Arbeitgeber mit 20 oder mehr Arbeitnehmen müssen behinderte Arbeitnehmer für 6% ihrer Belegschaft beschäftigen. Wenn sie die 6% nicht erreichen, zahlen sie einen Beitrag an Urssaf oder die MSA. Seit 1. Januar 2020 müssen alle Arbeitgeber die behinderten Arbeitnehmer angeben, die sie beschäftigen.

Cap emploi

Cap emploi-Berater bieten individuelle Unterstützung für Arbeitgeber und behinderte Arbeitnehmer, einschließlich Hilfe zur Beibehaltung einer Beschäftigung, wenn ein Gesundheitsproblem den Job gefährdet.

Kanada

Opportunities Fund for Persons with Disabilities

Ein föderales Programm, das Projekte von Drittorganisationen in ganz Kanada finanziert und Personen mit Behinderungen Schulungen, Selbstständigenaktivitäten, Jobplatzierungen und andere Beschäftigungsunterstützung bietet. Eines seiner Ziele ist es, Arbeitgebern zu helfen, ihre Belegschaften zu diversifizieren, indem inklusive und zugängliche Arbeitsplätze geschaffen werden.

• Wer stellt einen Antrag: Organisationen beantragen Projektfinanzierung
• Finanzierung: Variiert je nach Projekt

Provincielle Programme

Provinzen führen ihre eigenen Behindertenbeschäftigungsprogramme zusätzlich zur föderalen Finanzierung durch; überprüfen Sie Ihre Provinzregierung auf aktuelle Optionen.

Canada Revenue Agency — Disability Tax Credit

Der Disability Tax Credit ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Personen mit einer schwerwiegenden und anhaltenden Beeinträchtigung (oder ein unterstützendes Familienmitglied). Es ist ein individueller Vorteil und kein Arbeitgeberanreiz, kann aber die Steuer, die ein behinderter Arbeitnehmer zahlt, verringern.

Australien

Employment Assistance Fund (EAF)

Verwaltet durch JobAccess und finanziert von der Australian Government.

• Umfasst: Arbeitsplatzänderungen und Ausrüstung, Auslan-Dienste sowie Arbeitsplatzunterstützung und Unterstützungsdienste wie Behinderungssensibilisierungsschulung
• Maximale Beträge: Eine Obergrenze von 64.427 AUD (GST ausschließlich) pro Antrag für Arbeitsplatzänderungen und Ausrüstung; Auslan Level 1-Dolmetscherdienste für die Arbeit sind auf 13.467,40 AUD (GST einschließlich) in einem 12-Monats-Zeitraum begrenzt
• Wer stellt einen Antrag: Arbeitgeber, Arbeitnehmer mit Behinderung, Selbstständige mit Behinderung, einige Arbeitssuchende oder ein Beschäftigungsdienstanbieter in ihrem Namen

Inclusive Employment Australia

Inclusive Employment Australia ersetzte das Disability Employment Services (DES)-Programm ab 1. November 2025. Von der Regierung finanzierte Anbieter verbinden Arbeitgeber mit Kandidaten mit Behinderung und bieten fortlaufende Unterstützung.

• Lohnzuschüsse: Rationalisierte Lohnzuschüsse mit einer einheitlichen Maximalrate von 10.000 AUD

Vergleichstabelle

Erste Schritte

1. Bestimmen Sie, welche Programme anwendbar sind für Ihr Land und Ihre Unternehmensgröße
2. Kontaktieren Sie Ihre nationale Arbeitsvermittlungsagentur oder Behindertenbeschäftigungsdienst für Beratung
3. Berücksichtigen Sie Anreize in Ihrer Geschäftsbegründung für die Behinderteneinstellung
4. Stellen Sie früh Anträge — viele Programme erfordern Anträge vor oder bald nach der Einstellung
5. Führen Aufzeichnungen aller Ausgaben, Bescheinigungen und Genehmigungen

Ressourcen

• USA: IRS WOTC-Seite (irs.gov), JAN (askjan.org)
• UK: GOV.UK Access to Work
• Deutschland: Bundesagentur für Arbeit (arbeitsagentur.de)
• Niederlande: UWV (uwv.nl), Rijksoverheid (rijksoverheid.nl)
• Frankreich: AGEFIPH (agefiph.fr)
• Kanada: Opportunities Fund for Persons with Disabilities (canada.ca)
• Australien: JobAccess (jobaccess.gov.au)